反洗錢、反恐怖融資、反逃稅
什么是三反工作
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2017年9月13日，國務(wù)院辦公廳正式發(fā)布《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(國辦函[2017]84號(hào))》(以下簡稱《意見》)，明確指出反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制是建設(shè)中國特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容。是推進(jìn)國家治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段?！兑庖姟钒凑諉栴}導(dǎo)向、防控為本、立足國情、依法行政的基本原則，從健全工作機(jī)制、完善法律制度、健全預(yù)防措施、嚴(yán)懲違法犯罪活動(dòng)、深化國際合作、創(chuàng)造良好社會(huì)氛圍六個(gè)方面提出二十余項(xiàng)具體措施，目標(biāo)是到2020年逐步健全適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求、適合中國國情、符合國際標(biāo)準(zhǔn)的“三反”法律法規(guī)體系，建立職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)對(duì)等、配合有力的“三反”監(jiān)管協(xié)調(diào)合作機(jī)制，有效防控洗錢、恐怖融資和逃稅風(fēng)險(xiǎn)。
《三反意見》出臺(tái)的背景
?近年來，我國宏觀經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展，社會(huì)秩序總體和諧穩(wěn)定。與此同時(shí)，各類經(jīng)濟(jì)犯罪特別是洗錢、涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪、涉稅違法犯罪以及暴力恐怖活動(dòng)形勢依然嚴(yán)峻，金融領(lǐng)域違法違規(guī)現(xiàn)象突出，給人民群眾合法權(quán)益和國家安全造成了損害和不容忽視的威脅。為進(jìn)一步健全國家治理體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系，有效防范洗錢、恐怖融資和逃稅違法犯罪活動(dòng)，國家“十三五”規(guī)劃明確要求“完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管措施，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體制機(jī)制”，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組將“完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制”列為深化改革重點(diǎn)任務(wù)。
三反機(jī)制的主要內(nèi)容和意義
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《三反意見》從健全工作機(jī)制、完善法律制度、健全預(yù)防措施、嚴(yán)懲違法犯罪活動(dòng)、深化國際合作、創(chuàng)造良好社會(huì)氛圍六個(gè)方面，提出了二十余項(xiàng)具體措施，包括進(jìn)一步完善反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議制度，建立國家洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，密切反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)與監(jiān)察機(jī)關(guān)、偵查機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門間的協(xié)調(diào)合作與信息共享，探索建立特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)師、律師等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)積極作用，強(qiáng)化反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力，拓寬反洗錢監(jiān)測分析數(shù)據(jù)信息來源，完善跨境異常資金監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)懲洗錢等違法犯罪活動(dòng)，深化雙邊和多邊國際合作，加強(qiáng)自律組織管理，提升社會(huì)公眾反洗錢、反恐怖融資和反逃稅意識(shí)。
《三反意見》遵循推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求，著重從體制機(jī)制上提出完善措施，明確了當(dāng)前“三反”工作需要著力加強(qiáng)的工作任務(wù)，是《反洗錢法》頒布十周年來對(duì)國家反洗錢體系最全面的頂層設(shè)計(jì)，也是我國在“三反”工作領(lǐng)域深化改革的總體規(guī)劃。通過落實(shí)《三反意見》各項(xiàng)措施，國家“三反”工作體系將更加完善，有利于有效防控風(fēng)險(xiǎn)，也有利于維護(hù)國家安全和金融安全。
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我國反洗錢、反恐怖融資和反逃稅工作的主要成效是什么？
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一、完善反洗錢法律制度。2006年《反洗錢法》頒布，對(duì)反洗錢監(jiān)督管理、金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)、反洗錢行政調(diào)查、反洗錢國際合作等內(nèi)容作出了明確規(guī)定，確立了中國洗錢預(yù)防制度的基本框架。中國人民銀行根據(jù)《反洗錢法》授權(quán)，會(huì)同有關(guān)金融監(jiān)管部門陸續(xù)制定了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》、《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》等規(guī)章制度，明確了金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的反洗錢義務(wù)。2015年，《反恐怖主義法》頒布，進(jìn)一步完善了反恐怖融資監(jiān)管和涉恐資產(chǎn)凍結(jié)制度。在刑事法律方面，全國人大審議通過的《刑法修正案（六）》和《刑法修正案（九）》進(jìn)一步完善了有關(guān)洗錢罪、掩飾隱瞞犯罪所得罪、幫助恐怖活動(dòng)罪的規(guī)定，為打擊洗錢和恐怖融資犯罪奠定了法律基礎(chǔ)。最高人民法院也先后發(fā)布了多項(xiàng)司法解釋，進(jìn)一步明確了審理洗錢案件的法律適用。
二、建立健全反洗錢工作機(jī)制。人民銀行牽頭建立了反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，指導(dǎo)全國反洗錢工作，制定國家反洗錢的重要方針、政策，制定國家反洗錢國際合作的政策措施，協(xié)調(diào)各部門、動(dòng)員全社會(huì)開展反洗錢工作。目前，反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議共有23個(gè)成員單位，人民銀行與各部門共同制定了《反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議制度》，在反洗錢制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)管、執(zhí)法、國際交流、信息共享等方面開展了廣泛合作。
三、加強(qiáng)反洗錢監(jiān)督管理。反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)是反洗錢工作的第一線，各機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員能否有效執(zhí)行反洗錢監(jiān)管要求決定著反洗錢工作的整體成效。目前，人民銀行已經(jīng)建成了覆蓋銀、證、保、支付等領(lǐng)域的反洗錢監(jiān)管體系。一是對(duì)金融從業(yè)人員持續(xù)開展多層次的反洗錢培訓(xùn)，自2012年起通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)向從業(yè)人員提供培訓(xùn)，受訓(xùn)人數(shù)累計(jì)突破40萬。二是建立了對(duì)反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢分類評(píng)級(jí)制度，對(duì)各類反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)開展定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，掌握各機(jī)構(gòu)反洗錢防控薄弱環(huán)節(jié)。三是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行綜合運(yùn)用非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場走訪、高管約談、現(xiàn)場檢查等多種監(jiān)管手段，督促反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)采取有效措施整改，對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)機(jī)構(gòu)依法予以處罰。2016年，人民銀行共對(duì)1,901家反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)（含法人總部及分支機(jī)構(gòu)）開展反洗錢專項(xiàng)執(zhí)法檢查，有力促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)有效履行法定義務(wù)。
四、協(xié)助發(fā)現(xiàn)和打擊洗錢、恐怖融資及上游犯罪。截止目前，全國2800余家反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)與中國反洗錢監(jiān)測分析中心建立了電子化數(shù)據(jù)報(bào)送渠道，涵蓋銀行、證券、保險(xiǎn)、非銀行支付清算等領(lǐng)域。以反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送的大額和可疑交易報(bào)告為基礎(chǔ)，人民銀行不斷提高監(jiān)測分析的專業(yè)化水平和智能化程度，深入開展反洗錢調(diào)查和協(xié)查，依法向執(zhí)法部門移送大量線索，為國家預(yù)防和打擊洗錢及上游犯罪提供了有力的金融情報(bào)支持。此外，根據(jù)國內(nèi)外恐怖活動(dòng)形勢，人民銀行不斷加大反恐怖融資工作力度，通過多種方式指導(dǎo)反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)加大對(duì)涉恐資金的監(jiān)測分析，累計(jì)向反恐部門移送涉恐線索數(shù)百起，協(xié)助相關(guān)部門調(diào)查、破獲大量案件，充分發(fā)揮了反洗錢工作在國家反恐怖斗爭中的積極作用，為維護(hù)國家和社會(huì)大局穩(wěn)定作出了貢獻(xiàn)。
五、深化雙多邊反洗錢國際合作。2004年，中國與俄羅斯等6國共同發(fā)起成立了歐亞反洗錢和反恐怖融資組織（EAG），此后，中國先后加入了金融行動(dòng)特別工作組（FATF）和亞太反洗錢組織（APG）。隨著綜合國力的增強(qiáng)和反洗錢工作的進(jìn)步，中國在反洗錢國際和區(qū)域組織的影響力不斷提升，先后擔(dān)任了EAG副主席和APG聯(lián)合主席，目前是FATF指導(dǎo)小組9國成員之一。利用反洗錢國際和區(qū)域組織這一重要平臺(tái)，中國在國際反洗錢領(lǐng)域積極倡導(dǎo)平等、合作、共贏的理念，努力維護(hù)我國和廣大發(fā)展中國家利益，在反洗錢標(biāo)準(zhǔn)制定、國際和區(qū)域組織內(nèi)部治理等方面發(fā)揮了重要作用。近年來，中國進(jìn)一步加大了國際反洗錢監(jiān)管與金融情報(bào)交流合作力度，與境外反洗錢職能部門展開務(wù)實(shí)有效的合作。截止2017年8月底，中國人民銀行已與美國、澳大利亞、韓國、俄羅斯、法國、日本、新西蘭等47個(gè)國家（地區(qū)）的對(duì)口機(jī)構(gòu)正式建立反洗錢金融情報(bào)交流合作關(guān)系或反洗錢監(jiān)管合作機(jī)制，連續(xù)多年與美國財(cái)政部牽頭開展中美反洗錢與反恐怖融資研討活動(dòng)，接收和發(fā)出的國際協(xié)查請(qǐng)求數(shù)量逐年增長，為追逃追贓等執(zhí)法工作提供了重要情報(bào)支持。
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《三反意見》中提出“健全數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制”，在實(shí)現(xiàn)跨部門信共享方面將有何具體措施？納入共享的信息主要有哪些？怎樣保護(hù)個(gè)人隱私？
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在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時(shí)代，利用多種信息數(shù)據(jù)資源，特別是政務(wù)信息輔助開展反洗錢監(jiān)測分析，是“三反”工作發(fā)展的重要方向。當(dāng)前，反洗錢信息資源共享程度較低、信息處理能力不能滿足需要，成為制約反洗錢工作充分發(fā)揮作用的瓶頸。為此，《三反意見》提出要推進(jìn)反洗錢數(shù)據(jù)信息共享，研究“三反”數(shù)據(jù)信息共享技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，明確相關(guān)部門的數(shù)據(jù)提供責(zé)任和數(shù)據(jù)使用權(quán)限，穩(wěn)步推進(jìn)信息共享機(jī)制建設(shè)?？梢约{入反洗錢信息共享的主要政務(wù)信息包括企業(yè)注冊(cè)信息、稅務(wù)登記信息、公安人口信息、征信信息、海關(guān)申報(bào)信息、社會(huì)組織信息等，此外，還要充分發(fā)揮市場作用，有選擇地接入部分商業(yè)數(shù)據(jù)資源。
需要強(qiáng)調(diào)的是，《反洗錢法》明確規(guī)定“對(duì)依法履行反洗錢職責(zé)或者義務(wù)獲得的客戶身份資料和交易信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個(gè)人提供”。人民銀行高度重視數(shù)據(jù)信息共享中的個(gè)人信息保護(hù)和反洗錢信息安全問題，在工作推進(jìn)過程中，將同步推進(jìn)數(shù)據(jù)保密制度建設(shè)和保密技術(shù)開發(fā)，建立部門間安全電子化線路，依法設(shè)置數(shù)據(jù)查詢權(quán)限，全面留存查詢痕跡，做到數(shù)據(jù)信息使用情況的可查、可控，嚴(yán)格保護(hù)公民隱私和反洗錢信息安全。
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《三反意見》提出“適時(shí)擴(kuò)大反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管范圍”，要覆蓋哪些行業(yè)？
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目前，反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已經(jīng)全面覆蓋了銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、非銀行支付機(jī)構(gòu)和銀行卡清算機(jī)構(gòu)，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)金融領(lǐng)域的全覆蓋。當(dāng)前，洗錢和恐怖融資活動(dòng)已經(jīng)逐步開始向一些非金融領(lǐng)域蔓延。為此，人民銀行對(duì)部分非金融行業(yè)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)開展了持續(xù)的監(jiān)測分析，并借鑒有關(guān)國際經(jīng)驗(yàn)，會(huì)同相關(guān)主管部門共同研究制定社會(huì)組織、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)、珠寶和貴金屬經(jīng)銷商、公司注冊(cè)代理機(jī)構(gòu)以及會(huì)計(jì)師、律師和公證行業(yè)的反洗錢制度規(guī)范。鑒于以上行業(yè)在業(yè)務(wù)模式、行業(yè)結(jié)構(gòu)等方面與金融行業(yè)存在較大差異，人民銀行將與行業(yè)主管部門共同探索建立適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)、符合反洗錢工作需要的反洗錢工作模式，更加側(cè)重行業(yè)主管部門的日常監(jiān)管和行業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理。
需要說明的是，部分行業(yè)機(jī)構(gòu)被納入反洗錢監(jiān)管范圍，主要著眼于防范這些行業(yè)的某些產(chǎn)品和業(yè)務(wù)可能被用于洗錢的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，這些行業(yè)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員具備及早發(fā)現(xiàn)和識(shí)別洗錢、恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)基礎(chǔ)，特別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證處等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，作為市場經(jīng)濟(jì)的“守門人”，有較高專業(yè)水準(zhǔn)和法治意識(shí)，充分發(fā)揮其在反洗錢領(lǐng)域的積極作用有利于督促行業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善防范措施，更好地預(yù)防洗錢風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)自身良好社會(huì)聲譽(yù)。
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《三反意見》提出“完美跨境異常資金監(jiān)控機(jī)制”的出發(fā)點(diǎn)是什么？
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通過正規(guī)渠道或非正規(guī)渠道將非法資金跨境轉(zhuǎn)移是洗錢和恐怖融資活動(dòng)逃避法律制裁的慣用手段，一旦贓款或涉恐資金離境，監(jiān)控和追繳難度極大。因此，跨境資金交易一直以來是反洗錢資金監(jiān)測的重點(diǎn)。為充分發(fā)揮反洗錢在跨境資金監(jiān)測中的作用，《三反意見》提出“要完善跨境異常資金監(jiān)控機(jī)制，綜合運(yùn)用外匯交易監(jiān)測、跨境人民幣交易監(jiān)測和反洗錢資金交易監(jiān)測信息，有利于發(fā)現(xiàn)跨境洗錢、恐怖融資和逃稅線索，防范非法跨境資金流動(dòng)”。需要強(qiáng)調(diào)的是，反洗錢跨境資金監(jiān)控的對(duì)象是犯罪活動(dòng)贓款和涉嫌資助恐怖活動(dòng)的資金，監(jiān)控方式是通過模型指標(biāo)在后臺(tái)篩選，不會(huì)增加居民和企業(yè)對(duì)跨境資金的申報(bào)要求，不影響居民和企業(yè)正常、合法的跨境資金運(yùn)用。
《三反意見》對(duì)嚴(yán)懲違法犯罪活動(dòng)的要求有哪些？
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按照中央部署，近年來，公安部會(huì)同中國人民銀行和國家稅務(wù)總局等部門，持續(xù)部署推動(dòng)打擊相關(guān)犯罪活動(dòng)，不斷強(qiáng)化犯罪預(yù)防和治理工作，形成遏制違法犯罪蔓延的有利態(tài)勢。
一是持續(xù)開展預(yù)防、打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款專項(xiàng)行動(dòng)。中國人民銀行、國家外匯管理局、公安部、最高檢、最高法已連續(xù)三年部署此項(xiàng)專項(xiàng)行動(dòng)，公安機(jī)關(guān)運(yùn)用情報(bào)導(dǎo)偵思路，開展信息化應(yīng)用、數(shù)據(jù)化實(shí)戰(zhàn)，加強(qiáng)統(tǒng)籌調(diào)度和一體化作戰(zhàn)，對(duì)洗錢犯罪活動(dòng)開展集約、深度、全鏈條打擊，破獲一批重大案件，抓獲一批犯罪嫌疑人，極大震懾了不法分子。
二是嚴(yán)厲打擊涉恐融資犯罪活動(dòng)。按照公安部統(tǒng)籌部署，部分重點(diǎn)省份公安機(jī)關(guān)組織開展了打擊涉恐融資犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，不斷提高發(fā)現(xiàn)能力，堅(jiān)決阻斷恐怖組織、恐怖人員和恐怖培訓(xùn)等活動(dòng)的資金供給。同時(shí)，公安機(jī)關(guān)會(huì)同人民銀行，協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)開展健全涉恐資金來源動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，探索信息化時(shí)代特征下的新戰(zhàn)法，實(shí)現(xiàn)打擊涉恐融資犯罪向信息化、動(dòng)態(tài)化的全面轉(zhuǎn)型。
三是高度重視、強(qiáng)力推動(dòng)打擊涉稅違法犯罪工作。騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪行為是嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為，危害極大，不僅造成國家稅款流失，扭曲出口退稅的政策效應(yīng)，還損害社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法治基礎(chǔ)，擾亂國家正常經(jīng)濟(jì)秩序，影響國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策的準(zhǔn)確性，必須堅(jiān)決打擊。根據(jù)中央和國務(wù)院部署，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和人民銀行建立了國務(wù)院防范和打擊出口騙稅部際聯(lián)席會(huì)議制度，進(jìn)一步建立健全了工作協(xié)調(diào)機(jī)制，緊緊圍繞“體制打騙、機(jī)制打騙、方法打騙”的總體思路，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，按照打擊騙取出口退稅和打擊虛開增值稅專用發(fā)票“一盤棋”的原則，連續(xù)三年聯(lián)合開展了打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)；公安機(jī)關(guān)在全系統(tǒng)建立起了公安派駐國（地）稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室，明確職責(zé)任務(wù)、建立運(yùn)行機(jī)制，取得了積極成效。公安部門深入開展涉稅情報(bào)導(dǎo)偵工作，建立涉稅類罪分析模型、研判形成精準(zhǔn)嫌疑線索，組織對(duì)黃金交易、石化等領(lǐng)域突出犯罪和高危地區(qū)人員實(shí)施的涉稅犯罪開展精確打擊，相繼偵破了一批重大案件，依法嚴(yán)懲了一批犯罪嫌疑人，取得較好成效。
《三反意見》對(duì)發(fā)揮社會(huì)力量作用的要求
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“三反”工作既需要有關(guān)部門依法履職、積極作為，也離不開社會(huì)力量的密切配合。相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮專業(yè)和資源優(yōu)勢，一方面協(xié)助主管部門落實(shí)“三反”監(jiān)管要求，制定符合本行業(yè)特點(diǎn)的反洗錢自律規(guī)則和工作指引，另一方面服務(wù)行業(yè)機(jī)構(gòu)提升“三反”工作能力，促進(jìn)反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)之間的經(jīng)驗(yàn)交流，營造良好的行業(yè)環(huán)境。
“三反”工作的根本目的是為了維護(hù)廣大人民群眾的切身利益，因此，社會(huì)公眾應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注和配合“三反”工作。有關(guān)部門要加強(qiáng)面向公眾的“三反”宣傳教育，普及法律知識(shí)，引導(dǎo)公眾理性認(rèn)識(shí)和理解金融機(jī)構(gòu)為開展“三反”工作而采取有關(guān)客戶身份識(shí)別和交易管控措施的必要性，增強(qiáng)公眾風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，形成良好的社會(huì)氛圍。
